Goederen- en dienstenbelasting (GST) Bill, uitgelegd
Het amendement op de Grondwet (122e) komt naar voren in RS, op basis van een brede politieke consensus en gestimuleerd door de 'goede wensen' van het congres, dat de cruciale kaarten in handen heeft bij het aannemen ervan. Hier is hoe GST verschilt van de huidige regimes, hoe het zal werken en wat er zal gebeuren als het Parlement het wetsvoorstel goedkeurt.
GST, de grootste hervorming in de indirecte belastingstructuur van India sinds de economie 25 jaar geleden werd geopend, lijkt eindelijk werkelijkheid te worden. De Goods and Services Tax (GST), de grootste hervorming van de Indiase indirecte belastingstructuur sinds de opening van de economie 25 jaar geleden, lijkt eindelijk werkelijkheid te worden. Het amendement op de Grondwet (122e) komt vandaag naar voren in Rajya Sabha, op de rug van een brede politieke consensus en gestimuleerd door de 'goede wensen' van het congres, dat de cruciale kaarten in handen heeft bij zijn goedkeuring. Hier is hoe GST verschilt van de huidige regimes, hoe het zal werken en wat er zal gebeuren als het Parlement het wetsvoorstel goedkeurt. Lees ook: GST Bill - De dag erna hint de overheid op een tarief van meer dan 18 procent
Fase 1
Stel je een fabrikant voor van bijvoorbeeld overhemden. Hij koopt grondstof of inputs - stof, draad, knopen, kleermakersuitrusting - ter waarde van Rs 100, een bedrag dat een belasting van Rs 10 omvat. Met deze grondstoffen vervaardigt hij een overhemd.
Tijdens het maken van het shirt voegt de fabrikant waarde toe aan de materialen waarmee hij begon. Laten we aannemen dat deze door hem toegevoegde waarde Rs 30 is. De brutowaarde van zijn goed zou dan Rs 100 + 30 of Rs 130 zijn.
Bij een belastingtarief van 10% is de belasting op output (dit shirt) dan Rs 13. Maar onder GST kan hij deze belasting (Rs 13) verrekenen met de belasting die hij al heeft betaald op grondstof/inputs (Rs 10). Daarom is de effectieve GST-incidentie voor de fabrikant slechts Rs 3 (13 - 10).
Drake's huis en auto's
Stage 2
De volgende fase is die van de goederenoverdracht van de fabrikant naar de groothandel. De groothandel koopt het voor Rs 130, en voegt een waarde toe (wat in feite zijn 'marge' is) van, laten we zeggen, Rs 20. De brutowaarde van het goed dat hij verkoopt zou dan Rs 130 + 20 zijn - of een totaal van Rs 150 .
Een belasting van 10% over dit bedrag is Rs 15. Maar nogmaals, onder GST kan hij de belasting op zijn output (Rs 15) verrekenen met de belasting op zijn gekochte goed van de fabrikant (Rs 13). De effectieve GST-incidentie op de groothandel is dus slechts Rs 2 (15 - 13).
Fase 3
In de laatste fase koopt een detailhandelaar het shirt van de groothandel. Aan zijn aankoopprijs van Rs 150 voegt hij waarde of marge toe van, laten we zeggen, Rs 10. De brutowaarde van wat hij verkoopt, stijgt daarom tot Rs 150 + 10, of Rs 160. De belasting hierover, bij 10%, zal Rs 16 zijn. Maar door deze belasting (Rs 16) te verrekenen met de belasting op zijn aankoop bij de groothandel (Rs 15), brengt de detailhandelaar de effectieve GST-incidentie op zichzelf terug naar Re 1 (16-15) .
Dus de totale GST over de gehele waardeketen van de grondstof/inputleveranciers (die geen belastingkrediet kunnen claimen omdat ze zelf niets hebben gekocht) via de fabrikant, groothandel en detailhandelaar is Rs 10 + 3 +2 + 1 , of Rs 16.
Hoe zou het zijn in een niet-GST-regime?
In een volledig niet-GST-systeem is er een trapsgewijze belasting op belasting, aangezien er geen verrekening is voor belastingen die zijn betaald op inputs of op eerdere aankopen.
Dus, als we hetzelfde voorbeeld als hierboven beschouwen, koopt de fabrikant grondstoffen/inputs tegen Rs 100 na het betalen van belasting van Rs 10. De brutowaarde van het shirt (goed) dat hij produceert zou Rs 130 zijn, waarop hij belasting betaalt van Rs 13. Maar aangezien er geen verrekening is met de Rs 10 die hij al heeft betaald als belasting op grondstoffen/inputs, wordt het goed verkocht aan de groothandel tegen Rs 143 (130 + 13).
Als de groothandel een waarde van Rs 20 toevoegt, is de brutowaarde van het door hem verkochte goed Rs 163. Hierop brengt de belasting van Rs 16,30 (tegen 10%) de verkoopwaarde van het goed op Rs 179,30. Nogmaals, de groothandelaar kan de belasting op de verkoop van zijn goed niet verrekenen met de belasting die hij heeft betaald over zijn aankoop bij de fabrikant.
De detailhandelaar koopt het goed dus voor Rs 179,30 en verkoopt het tegen een brutowaarde van Rs 208,23, inclusief zijn toegevoegde waarde van Rs 10 en een belasting van Rs 18,93 (tegen 10% van Rs 179,30). Nogmaals, er is geen mechanisme om de belasting op de verkoop van de detailhandelaar te verrekenen met de belasting die is betaald op zijn vorige aankoop.
De totale belasting op de keten van de grondstof-/inputleveranciers tot de uiteindelijke detailhandelaar in dit volledige regime zonder GST zal dus uitkomen op Rs 10 + 13 + 16,30 + 18,93 = Rs 58,23. Voor de eindverbruiker zou de prijs van het goed dan Rs 150 + 58,23 = Rs 208,23 zijn.
Vergelijk deze Rs 208,23 - met een belasting van Rs 58,23 - met de uiteindelijke prijs van Rs 166, inclusief een totale belasting van Rs 16, onder GST.
Lees ook | Ik kijk ernaar uit om GST werkelijkheid te laten worden, zegt FICCI
Hoe is het in het gemengde scenario van vandaag?
Momenteel hebben we systemen voor belasting over de toegevoegde waarde (btw), zowel op centraal als op staatsniveau. Maar het centrale BTW- of CENVAT-mechanisme breidt de fiscale verrekening alleen uit met de betaalde centrale accijns- en dienstenbelasting tot het productieniveau. CENVAT strekt zich niet uit tot waardetoevoeging door de tussenhandel onder het productiestadium; zelfs fabrikanten kunnen geen aanspraak maken op verrekening met andere centrale belastingen zoals extra accijnzen en toeslagen.
Evenzo dekken staats-btw's alleen verkopen. Verkopers kunnen alleen aanspraak maken op tegoed voor btw die is betaald over eerdere aankopen. De btw omvat ook niet een groot aantal andere belastingen die binnen de staten worden geheven, zoals luxe- en entertainmentbelasting, octroi, enz.
Zodra GST van kracht wordt, zullen alle belastingen en heffingen op centraal en staatsniveau op alle goederen en diensten worden ondergebracht in een geïntegreerde belasting met twee componenten: een centrale GST en een GST van de staat.
Dit zal zorgen voor een volledig, alomvattend en continu mechanisme van belastingkredieten. Op grond daarvan zal er in elke fase alleen belasting worden geheven op de toegevoegde waarde, waarbij de producent/verkoper in elke fase zijn belastingen kan verrekenen met de centrale/staats-GST die op zijn aankopen is betaald. De eindconsument betaalt alleen de GST die in rekening wordt gebracht door de laatste dealer in de toeleveringsketen, met verrekeningsvoordelen in alle voorgaande fasen.
Lees ook | GST en federalisme: enkele vragen die de BJP moet beantwoorden
Wat gaat het wetsvoorstel vandaag in het parlement doen?
Het is in feite bedoeld om de grondwet te wijzigen om zowel het centrum als de staten in staat te stellen GST te heffen. Dit kunnen ze nu niet doen, omdat het centrum geen belasting kan heffen op goederen die verder gaan dan de productiefase (accijns) of de primaire invoer (douane), terwijl staten niet de bevoegdheid hebben om belasting te heffen op diensten. De voorgestelde GST zou verschillende centrale belastingen (accijnsrechten, aanvullende accijnzen, servicebelastingen, compenserende of aanvullende douanerechten, speciale aanvullende douanerechten enz.) omvatten, evenals indirecte belastingen op staatsniveau (btw/omzetbelasting, aankoopbelasting , entertainmentbelasting, luxebelasting, octroi, toegangsbelasting, enz.). Zodra het wetsvoorstel is aangenomen, is er alleen een centrale GST op nationaal niveau en een GST op staatsniveau die de hele waardeketen voor alle goederen en diensten omvat, met enkele uitzonderingen.
WAT GAAT?
Centrale belastingen die de GST zal vervangen
# Centrale accijns
# Accijnzen (medicinale en toiletbereidingen)
# Extra accijnzen (goederen van bijzonder belang)
# Aanvullende accijnzen (textiel en textielproducten)
# Extra douanerechten (algemeen bekend als CVD)
# Speciaal aanvullend douanerecht (SAD)
# Servicebelasting
# Bezuinigingen en toeslagen voor zover betrekking hebbend op levering van goederen of diensten
Staatsbelastingen die de GST zal subsumeren
# Staatsbtw
# Centrale omzetbelasting
# Aankoopbelasting
# Luxe belasting
# Invoerbelasting (alle formulieren)
# Vermaakbelasting (niet geheven door lokale instanties)
# Belastingen op advertenties
# Belastingen op loterijen, weddenschappen en kansspelen
# Staatsrechten en toeslagen
Lees ook | Zeker van het krijgen van GST in het parlement: Rajnath Singh
De GST-raad
ZAL BESTAAN uit de vakbondsminister van Financiën (voorzitter) en MoS belast met de inkomsten; Minister belast met Financiën of Belastingen, of een andere Minister, benoemd door elke staat
BESLUITEN WORDEN genomen met drie vierde meerderheid van de uitgebrachte stemmen; Centrum heeft een derde van de uitgebrachte stemmen, staten hebben samen tweederde
MECHANISME voor het oplossen van geschillen die voortvloeien uit zijn aanbevelingen kan door de Raad zelf worden beslist
De heffing van GST
ZOWEL het parlement, de staatshuizen zullen de macht hebben om wetten te maken over de belasting van goederen en diensten
DE WET VAN HET PARLEMENT zal een staatswet op GST . niet terzijde schuiven
EXCLUSIEVE MACHT naar het centrum om GST te heffen, te innen in de loop van interstatelijke handel of commercie, of invoer. Dit staat bekend als Integrated GST (IGST)
CENTRALE WET zal de manier voorschrijven van het delen van IGST tussen het centrum en de staten, op basis van de standpunten van de GST-raad
Wat is er uit GST...
Alcoholische drank voor menselijke consumptie
Ruwe aardolie, hogesnelheidsdiesel, motorspiritus (benzine), aardgas en brandstof voor vliegtuigturbines — GST Council beslist tot wanneer
... EN wat zit er in?
Tabak, tabaksproducten. Centrum mag accijns op tabak heffen
De reis tot nu toe…
Begroting 2006-07: GST per 1 april 2010 aangekondigd. Vervolgens Empowered Committee (EC) van de ministers van Financiën van de staat belast met het opstellen van een routekaart en ontwerp
april 2008: EC, onder leiding van de toenmalige minister van Financiën van West-Bengalen Asim Dasgupta, brengt verslag uit aan de centrale regering, die haar standpunten en opmerkingen in oktober en december van dat jaar kenbaar maakt. Er worden dan gezamenlijke werkgroepen opgericht om de mogelijkheden te onderzoeken op het gebied van vrijstellingen en drempels, belastingheffing op diensten en leveringen tussen staten, enz.
november 2009: EC publiceert haar eerste discussiedocument
22 maart 2011: De grondwet (115e amendement) Bill wordt geïntroduceerd in Lok Sabha; wordt doorverwezen naar de vaste parlementaire commissie voor Financiën, die haar rapport op 7 augustus 2013 heeft ingediend. Wetsvoorstel kwam te vervallen omdat de looptijd van de Lok Sabha eindigde in 2014
19 december 2014: Grondwet (122e amendement) Wetsvoorstel ingediend in Lok Sabha
6 mei 2015: Wetswijziging grondwet aangenomen door Lok Sabha
12 mei 2015: Bill verwees naar een 21-lid Select Committee van Rajya Sabha onder leiding van Bhupender Yadav
22 juli 2015: Select Committee dient haar rapport in
Moesson- en wintersessies 2015, begrotingssessie 2016: wetsvoorstel niet ingediend ondanks oppositie geleid door het congres en hardnekkige knelpunten
... en vooruit
De voorzitter vormt de GST-raad
De GST-raad doet aanbevelingen over:
# Belastingen die moeten worden gesubsumeerd
# Vrijstellingen
# Model GST-wetten, Principes van Levy, etc.
# Drempel voor vrijstelling
# Tarieven, inclusief vloer en bands
# Speciaal tarief/tarieven voor bepaalde periode
# Datum vanaf welke GST wordt geheven op ruwe olie, hogesnelheidsdiesel, aardgas, vliegtuigturbinebrandstof en benzine
# Speciale voorzieningen voor het noordoosten, J&K, enz.
Parlement zal wetgeving moeten aannemen over centrale GST (CGST) en geïntegreerde GST (IGST)
Alle 29 staten en 9 UT's zullen hun staat GST (SGST) Acts moeten doorstaan
Datums van implementatie van CGST, SGST en IGST moeten worden onderhandeld en gesynchroniseerd
Lees ook | GST eenvoudig met 1 pc extra belastingaftrek, zeggen experts
BELASTINGWINST
GROOTSTE VOORDEEL is dat het belastingontduiking zal ontmoedigen. Als u geen belasting betaalt over wat u verkoopt, krijgt u geen tegoed voor belastingen op uw inputs. U koopt ook alleen van degenen die al belasting hebben betaald over wat ze leveren. Gevolg: veel van de huidige ondergrondse transacties zullen bovengronds komen.
LAGERE BELASTINGPRIJZEN zal uit GST volgen voor alle goederen en diensten, met alleen belasting op de toegevoegde waarde en verrekening met belastingen op inputs/vorige aankopen. Op dit moment hebben we meer belasting op minder artikelen; met GST wordt er minder belasting geheven op meer artikelen. Idealiter zou geen enkel goed of dienst vrijgesteld moeten zijn van belasting, omdat dit de voorbelastingsketen zal doorbreken.
Deel Het Met Je Vrienden:
