Uitgelegd: wat de G7-vennootschapsbelastingovereenkomst voor India betekent?

De zaterdag aangekondigde deal waarbij de VS, het VK, Duitsland, Frankrijk, Canada, Italië en Japan betrokken zijn, zal waarschijnlijk worden voorgelegd aan een G20-bijeenkomst in juli.

Ambtenaren poseren tijdens de bijeenkomst van de ministers van Financiën van de G7 in Lancaster House. (Reuters-foto)

De geavanceerde economieën die deel uitmaken van de G7-groepering hebben een historisch akkoord bereikt over het belasten van multinationale ondernemingen. De ministers van Financiën in Londen kwamen overeen belastingontwijking tegen te gaan door maatregelen om bedrijven te laten betalen in de landen waar ze zaken doen. Ze kwamen ook in principe overeen om een ​​wereldwijd minimumtarief voor de vennootschapsbelasting te ratificeren om te voorkomen dat landen elkaar onderbieden om investeringen aan te trekken. De zaterdag aangekondigde deal waarbij de VS, het VK, Duitsland, Frankrijk, Canada, Italië en Japan betrokken zijn, zal waarschijnlijk worden voorgelegd aan een G20-bijeenkomst in juli.

Justin Timberlake's nettowaarde

Wat zijn de genomen besluiten?

Het eerste besluit dat is geratificeerd, is om multinationals te dwingen belastingen te betalen waar ze actief zijn. Het tweede besluit in de overeenkomst verplicht staten tot een wereldwijd minimum vennootschapsbelastingtarief van 15% om te voorkomen dat landen elkaar onderbieden. Het akkoord zal nu in detail worden besproken tijdens een bijeenkomst van de ministers van Financiën van de G20 en de presidenten van de centrale banken in juli.

We verbinden ons ertoe een billijke oplossing te bereiken voor de toewijzing van belastingrechten, waarbij marktlanden belastingrechten krijgen toegekend op ten minste 20% van de winst die een marge van 10% overschrijdt voor de grootste en meest winstgevende multinationale ondernemingen. We zullen zorgen voor een passende coördinatie tussen de toepassing van de nieuwe internationale belastingregels en de afschaffing van alle digitaledienstenbelastingen en andere relevante soortgelijke maatregelen voor alle bedrijven. We verplichten ons ook tot een wereldwijde minimumbelasting van ten minste 15% per land. We zijn het erover eens dat het belangrijk is om parallel overeenstemming te bereiken over beide pijlers en kijken uit naar het bereiken van een akkoord tijdens de bijeenkomst van de G20-ministers van Financiën en de presidenten van de centrale banken in juli, aldus het communiqué van de ministers van Financiën en de presidenten van de centrale banken.

Nieuwsbrief| Klik om de beste uitleg van de dag in je inbox te krijgen

Waarom het minimumtarief?

Het besluit om een ​​bodemtarief van 15% te ratificeren volgt uit een oorlogsverklaring aan laagbelastende jurisdicties over de hele wereld, aangekondigd door de Amerikaanse minister van Financiën, Janet Yellen, die er bij de 20 geavanceerde landen van de wereld op aandrong om te bewegen in de richting van het aannemen van een minimum wereldwijd inkomstenbelasting in april. Ze zei in een virtuele toespraak voor de Chicago Council on Global Affairs dat de stap om een ​​minimumtarief in te voeren, een poging heeft gedaan om een ​​30-jarige race naar de bodem te keren waarin landen hun toevlucht hebben genomen tot verlaging van de vennootschapsbelastingtarieven om multinationals aan te trekken.

Het Amerikaanse voorstel had een hoger minimumtarief van 21 procent voor de vennootschapsbelasting voorgesteld, in combinatie met het intrekken van vrijstellingen voor inkomsten uit landen die geen minimumbelasting invoeren om het verschuiven van multinationale activiteiten en winsten naar het buitenland te ontmoedigen. Een van de redenen waarom de VS hier op aandrongen, is puur binnenlands. Het is bedoeld om eventuele nadelen die kunnen voortvloeien uit de door de regering Biden voorgestelde verhoging van het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief enigszins te compenseren. De voorgestelde verhoging van 21% naar 28% zou de verlaging van de belastingtarieven voor bedrijven van 35% naar 21% door de vorige regering-Trump gedeeltelijk ongedaan maken door middel van een belastingwetgeving uit 2017. Belangrijker is dat het voorstel van de VS een verhoging omvat van de minimumbelasting die was opgenomen in de belastingwetgeving van de regering-Trump, van 10,5% naar 21% – het benchmark minimumtarief voor vennootschapsbelasting dat Yellen heeft voorgesteld voor andere G20-landen.

Deze stijging komt op een moment dat de pandemie regeringen over de hele wereld kost.

Een wereldwijd pact over deze kwestie, zoals verwoord door Yellen, werkt op dit moment goed voor de Amerikaanse regering. Hetzelfde geldt voor de meeste andere landen in West-Europa, ook al zijn sommige laagbelastende Europese jurisdicties zoals Nederland, Ierland en Luxemburg en sommige in het Caribisch gebied grotendeels afhankelijk van belastingtariefarbitrage om multinationals aan te trekken.

Het voorstel krijgt ook enige steun van het IMF. Hoewel China waarschijnlijk geen serieus bezwaar zal hebben tegen de oproep van de VS, zou een punt van zorg voor Peking de impact zijn van een dergelijke belastingbepaling op Hong Kong - het op zeven na grootste belastingparadijs ter wereld en het grootste in Azië, volgens naar een onderzoek dat eerder dit jaar is gepubliceerd door het belangenbehartigingsorgaan Tax Justice Network. Bovendien zou de wankele relatie van China met de VS een afschrikmiddel kunnen zijn bij de onderhandelingen over een wereldwijde belastingovereenkomst.

Wie zijn de doelwitten?

jennifer pfautch wikipedia

Afgezien van laagbelastende jurisdicties, is het voorstel voor een minimale vennootschapsbelasting afgestemd op de lage effectieve belastingtarieven die worden opgelegd door enkele van 's werelds grootste bedrijven, waaronder digitale reuzen zoals Apple , Alphabet en Facebook , evenals grote bedrijven zoals Nike en Starbucks. Deze bedrijven vertrouwen doorgaans op complexe netwerken van dochterondernemingen om winsten van grote markten naar laagbelastende landen zoals Ierland of Caribische landen zoals de Britse Maagdeneilanden of de Bahama's, of naar Midden-Amerikaanse landen zoals Panama te pompen.

Volgens het Tax Justice Network-rapport verliest het Amerikaanse ministerie van Financiën bijna $ 50 miljard per jaar door belastingfraude, waarbij Duitsland en Frankrijk ook tot de grootste verliezers behoren. Volgens het rapport wordt India's jaarlijkse belastingverlies als gevolg van misbruik van vennootschapsbelasting geschat op meer dan $ 10 miljard.

Wat zijn de problemen met het plan?

evander Holyfield nettowaarde

Afgezien van de uitdaging om alle grote landen op één lijn te krijgen, vooral omdat dit afbreuk doet aan het recht van de soeverein om te beslissen over het belastingbeleid van een land, heeft het voorstel nog andere valkuilen. Een wereldwijd minimumtarief zou in wezen een instrument wegnemen dat landen gebruiken om beleid te voeren dat bij hen past. Tegen de achtergrond van de pandemie suggereren gegevens van het IMF en de Wereldbank bijvoorbeeld dat ontwikkelingslanden die minder in staat zijn om megastimuleringspakketten aan te bieden, een langere economische kater kunnen ervaren dan ontwikkelde landen. Een lager belastingtarief is een instrument dat ze kunnen gebruiken om als alternatief de economische activiteit te stimuleren. Ook zal een wereldwijd minimumbelastingtarief weinig doen om belastingontduiking aan te pakken.

Waar staat Indië?

In een poging om de investeringsactiviteit nieuw leven in te blazen, kondigde minister van Financiën Nirmala Sitharaman op 21 september 2019 een scherpe verlaging van de vennootschapsbelasting aan voor binnenlandse bedrijven tot 22% en voor nieuwe binnenlandse productiebedrijven tot 15%. De wet op de wijziging van belastingwetten, 2019 resulteerde in de toevoeging van een sectie (115BAA) aan de wet op de inkomstenbelasting, 1961 om te voorzien in het gunstige belastingtarief van 22% voor bestaande binnenlandse bedrijven, onder bepaalde voorwaarden, waaronder dat zij niet gebruik maken van een gespecificeerde aanmoediging of inhoudingen. Ook zullen bestaande binnenlandse bedrijven die kiezen voor het gunstige belastingstelsel geen minimale alternatieve belasting hoeven te betalen.

Dit, samen met andere maatregelen, kostte de schatkist naar schatting Rs 1,45 lakh crore per jaar. Door de verlagingen kwam het algemene tarief van de vennootschapsbelasting in India ongeveer op hetzelfde niveau als het gemiddelde tarief van 23% in Aziatische landen. China en Zuid-Korea hebben elk een belastingtarief van 25%, terwijl Maleisië 24% is, Vietnam 20%, Thailand 20% en Singapore 17%. Het effectieve belastingtarief, inclusief toeslag en cess, voor Indiase binnenlandse bedrijven is ongeveer 25,17%.

Hoewel belastingheffing uiteindelijk een soevereine functie is en afhangt van de behoeften en omstandigheden van de natie, staat de regering open om deel te nemen en deel te nemen aan de opkomende discussies wereldwijd rond de vennootschapsbelastingstructuur. De economische afdeling zal de voor- en nadelen van het nieuwe voorstel bekijken als en wanneer het komt en de regering zal daarna een standpunt innemen, zei een hoge regeringsfunctionaris. Het gemiddelde vennootschapsbelastingtarief ligt rond de 29% voor bestaande bedrijven die aanspraak maken op een of ander voordeel.

Een andere functionaris zei dat New Delhi proactief samenwerkte met buitenlandse regeringen om de uitwisseling van informatie in het kader van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, overeenkomsten voor de uitwisseling van belastinginformatie en multilaterale overeenkomsten te vergemakkelijken en te verbeteren om mazen in de wet te dichten. Bovendien zijn er effectieve handhavingsacties gestart, waaronder snel onderzoek naar zaken met betrekking tot buitenlandse activa, waaronder huiszoekingen, onderzoeken, heffing van belastingen, boetes, enz. en indien van toepassing het indienen van klachten over vervolging.

Om de uitdagingen aan te gaan die worden gesteld door de ondernemingen die digitaal zakendoen en activiteiten op afstand in het land uitoefenen, heeft de regering de 'Egalisatieheffing' ingevoerd in 2016 naar aanleiding van een aanbeveling van een panel dat is opgericht om te beraadslagen over de belasting van de digitale economie. Ook is de IT-wet gewijzigd om het concept van significante economische aanwezigheid in te voeren voor het tot stand brengen van zakelijke connecties in het geval van niet-ingezetenen in India.

Deel Het Met Je Vrienden: